Kredyt hipoteczny stanowi znaczne obciążenie domowego budżetu. Każdy kredytobiorca stara się możliwie w jak największym zakresie zoptymalizować koszty związane z zaciągnięciem kredytu hipotecznego. W tym zakresie pomocna może okazać się tzw. ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego. Czym dokładnie jest ulga odsetkowa pit d? Czy możliwe jest odpisanie kredytu od podatku? Ulga odsetkowa kredyt refinansowy – jak są powiązane?
Sprawdź również: Pozew WIBOR
Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego – Na czym polega ulga odsetkowa kredyt refinansowy?
Na czym dokładnie polega ulga odsetkowa? W uproszczeniu ulga odsetkowa pit d polega na odliczeniu przez podatnika od dochodu (przychodu) zapłaconych w danym roku podatkowym odsetek od kredytu na zasadzie tzw. praw nabytych. Ulga odsetkowa ma więc na celu wsparcie osób finansujących zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe.
Kiedy można odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego?
Nie każdy kredytobiorca ma prawo odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego. Możliwość skorzystania z ulgi jest zależna od spełnienia szeregu warunków. Kiedy więc odpisanie kredytu od podatku jest możliwe?
Po pierwsze ulga odsetkowa pit d ma zastosowanie do kredytów zaciągniętych między 2002 a 2006 r. Oznacza to, że umowy kredytu zawarte w innym czasie nie łapią się na możliwość skorzystania z ulgi odsetkowej. Wyjątek stanowią kredyty zaciągnięta na spłatę kredytu (pożyczki) zaciągniętego w latach 2002-2006 na cele inwestycji mieszkaniowej.
Po drugie istotne znaczenie ma również cel kredytu. Żeby móc skorzystać z ulgi odsetkowej, umowa kredytu powinna zostać zawarta w związku z:
a) sfinansowaniem inwestycji związanej z celami mieszkaniowymi tj.:
· budową budynku mieszkalnego;
· zakupem nowego budynku lub lokalu mieszkalnego;
· nadbudową, rozbudową, przebudową budynku lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego;
· wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej;
· zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w ramach wykonywania działalności gospodarczej,
· nabyciem prawa do nowo budowanego budynku, budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku.
b) sfinansowaniem kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego;
c) każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a) i b).
Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego– limity odliczenia
Przy uldze odsetkowej należy pamiętać o rocznych limitach odliczenia. Limity te obowiązują z uwzględnieniem daty ukończenia inwestycji mieszkaniowej i kształtują się następująco:
- lata 2002- 2007 – do 198 000,00 zł;
- 2008 r. – do 212 870,00 zł;
- 2009 r. – do 243 460,00 zł;
- 2010 r. – do 264 810,00 zł;
- lata 2011 – 2021 do 325 990,00 zł;
- 2022 r. – do 374 290,00 zł.
Czy odsetki od kredytu hipotecznego można odliczyć w PIT?
W ramach ulgi odsetkowej możemy (po spełnieniu ustawowych warunków) odliczyć w PIT odsetki od kredytu hipotecznego. W celu odliczenia odsetek od kredytu należy złożyć w Urzędzie Skarbowym formularze PIT-D oraz PIT-2K, jako załączniki do deklaracji podatkowych PIT-37, PIT-36 oraz PIT-28. Co istotne deklaracje PIT-D i PIT-2K dołącza łącznie się podczas składania deklaracji podatkowej po raz pierwszy. W kolejnych latach nie ma już obowiązku ponownego dołączania formularza PIT-2K, w zupełności wystarczy złożenie deklaracji podatkowej wyłącznie z załącznikiem PIT-D.
Warto pamiętać, że prawo do skorzystania z ulgi powinno zostać w odpowiedni sposób wykazane. Odpisanie kredytu od podatku może być bowiem przedmiotem zainteresowania US. Jeżeli podatnik chce udowodnić, że ulga podatkowa mu przysługuje, powinien dysponować dowodem poniesienia wydatków z tytułu odsetek od kredytu za dany rok podatkowy. Podstawowym dowodem wykazującym, że podatnik może skorzystać z ulgi jest zaświadczenie o wysokości odsetek zapłaconych na rzecz banku (lub innego podmiotu), który udzielił kredytu.
Spłata kredytu hipotecznego a ulga podatkowa?
Jak spłata kredytu wpływa na ulgę odsetkową? Pamiętać należy, że ulga odsetkowa przysługuje od kredytów zaciągniętych w latach 2002 – 2006 i przysługuje do faktycznej spłaty kredytu, nie dłużej jednak niż do 31 stycznia 2027 r. Istotnym jest przy tym, że odliczeniu podlegają odsetki faktycznie spłacone, a nie przyszłe, czy niezapłacone. Jeżeli więc spłacimy kredyt przed terminem wynikającym z umowy, ulga odsetkowa nie będzie przysługiwała od odsetek umorzonych w związku z wcześniejszą spłatą kredytu. W początkowym okresie spłaty kredyt hipoteczny odsetki mają jednak największy udział w wysokości miesięcznej raty. Wszelkie nadpłaty powinny być działaniem przemyślanym.
Autor: radca prawny Maciej Fiedorowicz, nr wpisu WA-15162
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350 ze zm.)